税负转嫁是什么意思，影响税负转嫁的因素有哪些
大家好，关于税负转嫁是什么意思很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于影响税负转嫁的因素有哪些的知识，希望对各位有所帮助！
本文目录
[One]、税赋转嫁与归宿的一般规律
1.商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
2.供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
3.课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。
4.对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
5.从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。
[Two]、什么是税收转嫁
税负转嫁，就是纳税人不实际负担所纳税收，而通过购入或销出商品费用的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同的纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响，税负转嫁是税收政策制定时必须考虑的重要因素。一般说来，税负转嫁有以下几种形式：
1.前转嫁。是指纳税人通过交易活动，将税款附加在费用之上，顺着费用运动方向向前转移给购买者负担。这种转嫁可能一次完成，也可能多次方能完成。当购买者属于消费者时，转嫁会一次完成。当购买者属于经营者时，会发生辗转向前转嫁的现象，可称为滚动式前转。
2.后转嫁。是指纳税人通过压低购进商品（劳务）的费用，将其缴纳的税款冲抵费用的一部分，逆着费用运动方向，向后转移给销售者负担。后转嫁可能一次完成，也可能多次才会完成。当销售者无法再向后转嫁时，销售者就是税负承担者，转嫁一次完成。当销售者能够继续向后转嫁时，也会发生辗转向后转移税负的现象，可称为滚动式后转。
3.散转嫁。也称混合转嫁，是指纳税人将其缴纳的税款一部分前转嫁，一部分后转嫁，使其税负不归于一人，而是分散给多人负担，属于纳税人分别向卖方和买方的转嫁。
[Three]、影响税负转嫁的因素有哪些
影响税负转嫁的因素：
（一）供求弹性：商品的供给和需求弹性是决定税收转嫁和归宿状况的关键因素。因为对商品或生产要素的课税能否转嫁，转嫁多少，在很大程度上是由供求弹性决定的。
（二）市场结构：在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场费用的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁的情况是不同的。市场结构成为制约税负转嫁的重要因素。
（三）课税范围：课税范围对税负转嫁的影响具有：
一是如果课税的范围较窄，则课税商品的替代性较大，消费者可减少对该商品的需求而增加其他商品的需求，因而课税商品的需求弹性较大，税负易向卖方转嫁；如果课税的范围较大，涉及到所有同类商品，消费者就难以通过增加对替代品的需求来避让税收负担，则课税商品的需求弹性较小，税负易由买方承担。
二是对生产资料课税，特别是对资本密集型产品或生产周期较长的产品课税，由于其生产规模变动较难，供给弹性亦小，生产者在税收转嫁中将处于不利地位。
扩展资料：
纳税人将所缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的行为和过程。最终承担税款的人则被称为负税人。在市场经济条件下，纳税人在商品交换过程中通过税负转嫁的途径来追求自身利益的最大化，是一种普通的经济现象。
税收负担能否转嫁以及如何转嫁，决定于多种因素。理论和实践往往不一致。有时理论上认为可以转嫁，而在具体情况下却不能转嫁或较难转嫁；有时理论上认为不易转嫁，而实际中却实现了转嫁。
在各种不同类别的税收中，税负能否转嫁以及转嫁的难易程度也是不同的。但税负转嫁作为税收负担的运动，总是有其最一般的规则。认识税负转嫁的规则，有助于税负转嫁成功。
税负转嫁存在于商品交易之中，通过商品或劳务的费用变动而实现。在市场经济条件下，除对工资收入者所课征的税收不能转嫁外，其他各种税收均与费用存在一定关系，均可不同程度地转嫁出去，尤其是对商品课征的税最易转嫁。
一般来说，税负能否转嫁及转嫁多少，要看商品需求弹性如何，需求数量对费用变化越是敏感，则通过提高卖价把税负向前转嫁就越困难；反之，需求数量对费用变化不敏感或无弹性，则税负越有可能向前转嫁。
准确地说，需求弹性大，则税负转嫁就很困难，且向前转给消费者的少，向后转给原供应者的多；需求弹性小，则税负容易转嫁，且向前转给消费者的多，向后转给原供应者的少；需求完全无弹性，税负可能全部向前转嫁给消费者；需求完全有弹性，税负可能全部向后转嫁给原供应者。
需求弹性越大，转嫁的可能性越小；需求弹性越小，转嫁的可能性越大，税负转嫁与需求弹性成反比。
[Four]、税负转嫁给消费者属于什么税收筹划
税负转嫁给消费者属于税收筹划。税负转嫁意味着税负的实际承担者不是直接缴纳税款人，而是背后的隐匿者或潜在的替代者。税款的直接纳税人通过转嫁税负给他人自己并不承担纳税义务，仅仅是充当了税务部门与实际纳税人之间的中介桥梁。
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